Con il codice tributo 8911 il contribuente può rettificare le irregolarità e le eventuali infrazioni effettuate durante la compilazione della dichiarazione dei redditi. Più nello specifico si tratta di uno strumento che consente ai cittadini di effettuare i pagamenti relativi alle sanzioni per i versamenti omessi o fatti in ritardo delle imposte sul reddito, Irap, Iva e sostitutive. Vediamo quali sono le regole per poter usufruire del codice tributo 8911.
Cos’è il codice tributo 8911?
Il contribuente può disporre del codice tributo 8911 quando desidera regolarizzare le proprie posizioni rispetto a quanto dichiarato al Fisco, ovvero quando ha la necessità di sanare le violazioni dichiarative effettuate. Più nello specifico si tratta di una sequenza numerica da inserire nel modello F24, per compensare i pagamenti non effettuati, effettuati con ritardo o insufficienti relativi ad alcune imposte dovute.
Con il codice tributo 8911 si possono compensare dunque ritardi o errori su:
- Imposte sul reddito (ad esempio, l’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, l’Imposta sul Reddito delle Società, l’Imposta Regionale sulle Attività Produttive);
- IRAP (ovvero, l’Imposta Regionale sulle Attività Produttive);
- IVA (ovvero, l’Imposta sul Valore Aggiunto);
- imposte sostitutive (ad esempio, ritenute alla fonte, ritenute d’acconto);
- dichiarazione dei redditi (ad esempio, saldo e stralcio, definizione agevolata, ravvedimento operoso).
Pertanto, il codice tributo 8911 viene utilizzato per compensare eventuali crediti d’imposta presenti sul conto corrente fiscale del contribuente, in ordine alle somme dovute per le imposte elencate sopra. La compensazione può essere effettuata tramite la presentazione di un modello F24 presso un qualsiasi sportello bancario o postale, o tramite la compilazione via sito web e l’inserimento online del codice tributo 8911 all’Agenzia delle Entrate.
Codice tributo 8911: come si calcola?
Per effettuare il calcolo delle somme da versare attraverso il codice tributo 8911, è necessario operare una distinzione tra dichiarazione dei redditi tardiva e dichiarazione dei redditi omessa. Al fine di compilare correttamente il modello F24, è necessario inserire il codice tributo 8911 e gli interessi legali maturati per il calcolo degli importi.
La dichiarazione dei redditi è considerata ”tardiva“ quando il contribuente si occupa di trasmettere la documentazione entro 90 giorni dalla scadenza ordinaria (generalmente fissata a novembre). In questo caso, il contribuente potrà regolarizzare la propria posizione con il codice tributo 8911 per dichiarazione tardiva 2022 ed il calcolo dei versamenti da effettuare differirà in base alla presenza o meno di imposte dovute, così come rappresentato di seguito.
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Dichiarazione dei redditi |
Importi che il contribuente deve versare con codice tributo 8911 |
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Dichiarazione tardiva senza imposte dovute |
sanzione in misura ridotta di 25 euro (ovvero, un decimo del minimo della sanzione prevista per omissione di dichiarazione dei redditi, pari a 250 euro) |
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Dichiarazione tardiva con imposte dovute |
sanzione in misura ridotta di 25 euro più una sanzione ridotta di: ● 0,2% per ogni giorno di ritardo fino al 14°; ● 3% se la sanatoria avviene nei 30 giorni successivi alla scadenza ordinaria;
● 3,75% se la regolarizzazione viene effettuata dopo i 30 giorni successivi alla scadenza ordinaria. |
Dunque, per pagare le sanzioni con codice tributo 8911 per dichiarazione tardiva è necessario fare riferimento alla tabella riportata sopra. Quando invece, il contribuente si occupa di trasmettere la dichiarazione dei redditi oltre i 90 giorni dalla scadenza ordinaria, la documentazione viene considerata “omessa” e, pertanto, è prevista una sanzione per dichiarazione integrativa oltre 90 giorni. Il codice tributo, anche in questo caso, è 8911.
In tal caso, gli importi della sanzione per omessa dichiarazione con codice tributo 8911 ammontano al 60% o al 120% delle imposte dovute (con un minimo di 200 euro), mentre può andare da 150 a 500 euro in caso di assenza di imposte dovute.
Codice tributo 8911 e anno di riferimento
Per sanare le violazioni dichiarative è necessario sapere quale anno indicare per il codice tributo 8911. Generalmente, l’anno da inserire nel modello riguarda il periodo cui si riferisce la violazione che si intende sanare o il periodo d’imposta per cui è necessario effettuare il versamento. Per semplificare la compilazione del modello F24 con codice tributo 8911, l’anno corretto è riportato nella seguente tabella.
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TIPO DI VIOLAZIONE (sanabile con Codice tributo 8911) |
ANNO DI RIFERIMENTO |
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Violazioni relative all’omesso o ritardato versamento di imposte |
periodo di imposta per cui si effettua il pagamento
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Violazioni dichiarative: dichiarazione tardiva o integrativa |
periodo di imposta in cui è stata commessa la violazione |
Queste regole valgono anche per l’anno di riferimento per F24 a zero. Più nello specifico, per effettuare la compensazione e il pagamento delle sanzioni, l’anno di riferimento con codice tributo 8911 per F24 a zero è il medesimo anno di riferimento con codice tributo 8911 per dichiarazione integrativa, dunque il periodo di imposta in cui è stata commessa la violazione dichiarativa.
La compilazione del modello F24 con codice tributo 8911
Come compilare l’F24 per codice tributo 8911? Ecco una piccola guida sulla compilazione dell’F24 con codice tributo 8911 con le diverse sezioni di riferimento:
- Codice tributo: 8911;
- Anno di riferimento: periodo di imposta per cui si effettua il pagamento/anno della violazione;
- Importi a debito versati: scrivere l’importo delle imposte a debito;
- Importi a credito compensati: non compilare;
- Totale A: somma degli importi a debito della sezione Erario;
- Totale B: somma degli importi a credito se presenti (se non presenti, non compilare);
- Saldo A e B: indicare la somma delle cifre inserite nei campi A e B;
- Codice ufficio: non compilare;
- Codice atto: non compilare.
Seguendo queste indicazioni, compilare il modello F24 con codice tributo 8911 dell’Agenzia Entrate diventa estremamente semplice. Tuttavia, è sempre bene prestare attenzione agli importi precisi da indicare al momento della compilazione e all’anno di riferimento corretto.
Le persone hanno anche chiesto
Come pagare F24 dichiarazione tardiva?
Per pagare la sanzione di 25 euro per dichiarazione tardiva, è necessario utilizzare il codice tributo 8911 indicando l’anno di riferimento d’imposta in cui è stata commessa la violazione dichiarativa.
Come sanare F24 a zero non presentato?
Per sanare l’F24 a zero non presentato, è necessario pagare la sanzione ridotta di 5,56 euro o di 12,50 euro optando per il ravvedimento operoso del modello F24 a zero e usufruendo del codice tributo 8911.
Come si paga la sanzione per omessa dichiarazione?
Nei casi di omessa dichiarazione dei redditi, ovvero di presentazione dei documenti oltre i 90 giorni dalla scadenza ordinaria della presentazione, è necessario inserire il codice tributo 8911 in un modello F24 disponibile presso gli sportelli bancari o postali o sul sito web dell’Agenzia delle Entrate.
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